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目录

第1章　出纳上岗须知

1.1　什么是出纳 2

1.1.1　出纳岗位 2

1.1.2　出纳核算 2

1.1.3　出纳人员 2

1.2　出纳机构与人员如何配备 2

1.2.1　机构设置 2

1.2.2　出纳人员配备 3

1.3　出纳工作有什么特点 3

1.4　出纳工作的职能是什么 4

1.4.1　收付职能 4

1.4.2　反映职能 4

1.4.3　监督职能 4

1.4.4　管理职能 5

1.5　出纳人员的职责是什么 5

第2章　出纳上岗基础技能训练

2.1　数字书写 8

2.1.1　登记账簿数字书写 8

2.1.2　会计凭证大小金额的书写 9

2.1.3　票据数字书写 11

2.2　会计文字书写规范 11

2.2.1　日常单据的文字书写 11

2.2.2　银行结算凭证的书写 12

2.3　点钞技能 13

2.3.1　手持式点钞方法 14

2.3.2　手按式点钞方法 15

2.3.3　机器点钞技术 16

第3章　建账

3.1　建账的基本程序

3.1.1　如何建账

3.1.2账怎样设置 22

3.1.3　日记账怎样设置 22

3.2　原始凭证 23

3.2.1　什么是原始凭证 23

3.2.2　原始凭证分类 24

3.2.3　原始凭证的填制 27

3.2.4　原始凭证的审核 31

3.3　记账凭证 33

3.3.1　记账凭证分类 33

3.3.2　记账凭证的编制 37

3.3.3　记账凭证的附件 40

3.3.4　记账凭证的审核 41

3.4　会计摘要的书写 41

3.5　银行结算账户如何开立 45

3.5.1　银行账户管理的基本原则 45

3.5.2　怎样开设基本存款账户 45

3.5.3　怎样开设一般存款账户 49

3.5.4　怎样开设临时存款账户 49

3.5.5　怎样开设专用存款账户 50

3.6　银行结算账户的变更 51

3.7　银行结算账户的撤销 52

3.7.1　银行结算账户撤销的事由 53

3.7.2　银行结算账户撤销的手续办理 53

3.8　认一认银行结算票据 54

3.8.1　办理银行结算的基本要求是什么 55

3.8.2　什么是银行结算凭证 56

3.8.3　银行结算的基本原则 57

3.9　支票 58

3.9.1　支票的分类 58

3.9.2　支票的领购 60

3.9.3　如何填写支票 61

3.9.4　支票填写实例 62

3.9.5　企业内部怎样加强对支票结算的管理 66

3.10　银行汇票 68

3.10.1　如何申请银行汇票 68

3.10.2　银行汇票的记载事项 69

3.11　银行本票 71

3.12　商业汇票 72

3.13　汇兑 72

3.14　托收承付 74

3.15　委托收款 75

3.16　信用证 78

3.17　信用卡 79

3.18　电子支付 80

第4章　日常现金收付的会计处理

4.1　现金管理 82

4.1.1　现金开支范围 82

4.1.2　库存现金限额的核定原则和方法 83

4.1.3　怎样办理库存现金限额 83

4.1.4　库存现金账户设置 84

4.2　现金收支的会计处理 84

4.2.1　现金收入业务 84

4.2.2　现金支出业务 87

4.2.3　登记现金日记账 92

4.3　库存现金盘点 93

4.3.1　现金盘点的要求 93

4.3.2　现金短缺的账务处理 95

4.3.3　现金溢余的账务处理 96

第5章　银行结算业务核算

5.1　银行存款账户 100

5.1.1　银行存款账户的具体运用 100

5.1.2　银行存款收入的账务处理 101

5.1.3　银行存款支出的账务处理 104

5.2　业务 110

5.2.1　业务账户设置 110

5.2.2　业务的核算 110

5.3　其他货币资金 118

5.3.1　其他货币资金科目设置 118

5.3.2　其他货币资金的账务处理 119

第6章　出纳如何对账

6.1　账证核对 130

6.2　账账核对 131

6.2.1账内部核对 131

6.2.2账与日记账核对 132

6.2.3账与明细账核对 133

6.3　账实核对 134

6.4　现金差错怎样处理 135

6.4.1　错款 135

6.4.2　错账查找方法 136

6.4.3　错账更正方法　　 137

6.4.4　日记账与银行对账单的核对 140

第7章　出纳如何结账

7.1　年结 144

7.2　月结 145

7.2.1　损益类账户结账 145

7.2.2　现金、银行存款日记账结账 146

7.2.3　多栏明细账结账 147

7.2.4分类账户结账 147

7.2.5　其他账户结账 148

7.2.6　年末余额的结转 148

7.3　电算化对账与结账 149

7.3.1　对账 149

7.3.2　月末结账 150

第8章　出纳应知哪些税种

8.1　税法要素 154

8.1.1　纳税义务人 155

8.1.2　征税对象 155

8.1.3　税目 155

8.1.4　计税依据 155

8.1.5　税率 155

8.1.6　纳税环节 156

8.1.7　纳税期限 156

8.1.8　纳税地点 157

8.1.9　减免税 157

8.1.10　征税机关 157

8.2　增值税 157

8.2.1　税率 158

8.2.2　应交税费科目及专栏设置 160

8.2.3　增值税款缴纳的账务处理 162

8.2.4　增值税发票的管理 165

8.2.5　小规模纳税人会计处理 169

8.3　城市维护建设税 172

8.4　教育费附加 172

8.5　印花税 175

8.5.1　印花税的特点 175

8.5.2　印花税征税范围 175

8.5.3　哪些项目免征印花税 177

8.5.4　征收方式 178

8.5.5　印花税应纳税额的计算 178

8.6　企业所得税 180

8.6.1　税率 180

8.6.2　收入时间的确定 181

8.6.3　准予扣除的项目 183

8.6.4　不得扣除的项目 183

8.6.5　企业所得税的计算 184

8.7　个人所得税 188

8.7.1　扣除项目 188

8.7.2　税率 190

8.8　契税 191

第9章　企业开业如何办理

9.1　工商登记的办理 196

9.2　企业年度报告公示制度 198

9.3　税务登记的办理 4

第10章　如何办理社会保险和住房公积金

10.1　社会保险的计提和缴存 8

10.1.1　社会保险的分类 8

10.1.2　社会保险的办理 212

10.1.3　社会保险缴存比例 213

10.2　住房公积金 214

10.2.1　办理住房公积金流程 215

10.2.2　住房公积金的缴存方式 216

10.2.3　住房公积金的提取 216

10.2.4　住房公积金缴费比例 217

10.3　企业年金的办理 219

10.3.1　年金缴纳方式 219

10.3.2　怎么领取企业年金 2

10.3.3　企业年金需要交个人所得税吗 2

第11章　出纳日常管理工作

11.1　印章管理 224

11.1.1　印章分类 224

11.1.2　印章使用规定 225

11.1.3　印章的保管要求 225

11.2　保险柜的管理 226

11.3　会计账簿的管理 227

11.3.1　会计账簿的整理与装订 227

11.3.2　出纳备查账簿的设置与登记 229

11.3.3　出纳交接的办理 231

参考文献 235

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本书双色印刷，配。对出纳业务从头到行图解：

（1）建账。不管是新企业，还是老企业，建账是*步要做的事，哪怕只设置几个账簿。现在基本是计算机建账，原理同手工建账是一样的。

（2）业务流程。从企业开业办理到员工“五险一金”核算、日常收支业务、印章及账簿管理等。

（3）对账结账。一个月的业务登记完毕，月底要对所有会计凭证及会计账行对账与结账。

为了更真实地模拟出纳工作，本书案例涉及的单据基本附有图样，编写会计分录、登记会计凭证以及会计账簿。

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